Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение
Автор Митюкова Э.С.
Год издания 2019
Обложка мягкая
ISBN 978-5-6041643-2-7
Кол-во страниц 288
Вес 350 г
Издательство АйСи Групп
Формат страниц 60x84/16
Книга адресована руководителям и бухгалтерам некоммерческих организаций, аудиторам, юристам, членам правления некоммерческих организаций
Почему книга уникальна?
Это самая полная и подробная книга об НКО. В книге подробно изложены вопросы законодательства в области НКО, бухгалтерский учет, особенности расчета заработной платы , НДФЛ, НДС, налога на прибыль , налога на имущество , применение УСН.
В книге "Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение" (4-е изд., доп. и перераб.) разъясняются вопросы, связанные с особенностями регистрации, учета и налогообложения в некоммерческих организациях, которые всегда вызывают множество вопросов, особенно в связи с постоянными изменениями в законодательстве.
Как правильно отразить целевые средства, в каком случае их трата будет признаваться нецелевой и облагаться налогом на прибыль? Может ли некоммерческая организация вести предпринимательскую деятельность? Как следует учитывать общехозяйственные расходы? Вправе ли НКО привлекать к работе волонтеров? Что лучше: получить освобождение от уплаты НДС или перейти на «упрощенку»?
Ответы на эти и многие другие вопросы вы получите в этой книге. Она, несомненно, станет полезным практическим руководством в сложной работе бухгалтера НКО.
Книга предназначена для руководителей, главных бухгалтеров, аудиторов, юристов, членов правления некоммерческих организаций.
Содержание:
Полные и сокращенные названия использованных документов. . . . . . . . . . . . 7
Об авторе. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Глава 1. Законодательство о некоммерческих организациях . . . . . . . . . . 10
1.1. Корпорации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
1.1.1. Потребительские кооперативы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
1.1.2. Общественные организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
1.1.2.1. Профессиональные союзы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
1.1.3. Ассоциации и союзы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
1.1.3.1. Некоммерческие партнерства. . . . . . . . . . . . . . . . . 28
1.1.4. Товарищества собственников недвижимости. . . . . . . . . . . 30
1.2. Унитарные организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
1.2.1. Фонды. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
1.2.1.1. Благотворительные фонды и благотворительная
деятельность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
1.2.2. Учреждения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
1.2.3. Религиозные организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
1.3. Как зарегистрировать НКО и изменения в учредительных
документах. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
1.3.1. Порядок регистрации новой НКО. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
1.3.2. Регистрация изменений в документах НКО . . . . . . . . . . . . 57
1.3.3. Отчетность перед регистрирующим органом . . . . . . . . . . . 59
1.3.3.1. Сдача отчетности в Минюст РФ . . . . . . . . . . . . . . . 59
1.3.3.2. Обязательная публикация отчетности,
специальная отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
1.3.4. Если НКО – иностранный агент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
1.3.4.1. Статус иностранного агента . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
1.3.4.2. Дополнительные обязанности иностранных
агентов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
1.3.4.3. Внеплановые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
1.3.4.4. Ответственность НКО – иностранных агентов . . . 72
Содержание
Глава 2. Бухгалтерский учет в НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
2.1. Правоустанавливающие документы НКО: что нужно знать
бухгалтеру . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
2.1.1. Устав. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
2.1.1.1. Уставная и предпринимательская
деятельность НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
2.1.1.2. Филиалы и представительства . . . . . . . . . . . . . . . . 78
2.1.1.3. Если вид деятельности – СОНКО. . . . . . . . . . . . . . 79
2.1.2. Смета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
2.2. Особенности бухгалтерского учета НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
2.2.1. Упрощенный учет в НКО. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
2.2.2. Использование счетов 20 «Основное производство»
и 26 «Общехозяйственные расходы» . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
2.2.3. Использование счета 86 «Целевое финансирование» . . . 95
2.2.4. Применение ПБУ 9/99 «Доходы организации»
и ПБУ 10/99 «Расходы организации» . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
2.2.4.1. Использование счета 97 «Расходы будущих
периодов». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
2.2.5. Формирование резервов в учете НКО . . . . . . . . . . . . . . . . 103
2.2.5.1. Резерв предстоящих расходов НКО . . . . . . . . . . . 105
2.2.6. Использование счета 19 «НДС по приобретенным
ценностям» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
2.2.7. Особенности учета основных средств
и нематериальных активов НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
2.2.7.1. Приобретение, получение основных средств . . . 110
2.2.7.2. Износ основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
2.2.7.3. Выбытие основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
2.2.7.4. Особенности учета нематериальных активов . . . 117
2.2.8. Право не использовать ПБУ 18/02 «Учет расчетов
по налогу на прибыль» НКО. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
2.3. Бухгалтерская отчетность НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
2.3.1. Состав форм бухгалтерской отчетности . . . . . . . . . . . . . . 120
2.3.1.1. Особенности заполнения бухгалтерского
баланса. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
2.3.1.2. Особенности формирования информации
о доходах и расходах. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
Содержание
2.3.1.3. Особенности раскрытия информации
о корректировках в связи с изменением
учетной политики и исправлением ошибок . . . . . 139
2.3.1.4. Особенности заполнения отчета о целевом
использовании средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
2.3.1.5. Особенности заполнения иной информации,
обязательной для пояснений к бухгалтерской
отчетности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
2.3.2. Специальная отчетность НКО в органы статистики. . . . . 158
Глава 3. Особенности расчета налога на прибыль (УСН) . . . . . . . . . . . . . 160
3.1. Когда поступления не облагают налогом на прибыль . . . . . . . . 160
3.2. Виды целевых средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
3.2.1. Средства целевого финансирования . . . . . . . . . . . . . . . . 166
3.2.1.1. Гранты. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
3.2.2. Целевые поступления. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
3.2.2.1. Средства бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
3.2.2.2. Пожертвования на общественно полезные цели . . . 174
3.2.2.3. Пожертвования на формирование целевого
капитала . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
3.2.2.4. Благотворительные взносы. . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
3.2.2.5. Вступительные и членские взносы. . . . . . . . . . . . 194
3.2.2.6. Иные целевые поступления . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
3.3. Когда поступления облагают налогом на прибыль?. . . . . . . . . . 199
3.3.1. Доходы от предпринимательской деятельности
(от реализации). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
3.3.1.1. Доходы от продажи основного средства . . . . . . . 201
3.3.2. Внереализационные доходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
3.3.2.1. Безвозмездно полученное имущество . . . . . . . . . 204
3.3.2.2. Курсовые разницы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211
3.3.2.3. Штрафные санкции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213
3.3.2.4. Проценты, полученные по банковским счетам. . . . 214
3.3.3. Что включать в состав расходов, и какие из них
уменьшают налогооблагаемый доход?. . . . . . . . . . . . . . . 215
3.3.3.1. Расходы на оплату труда . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
3.3.3.2. Амортизационные отчисления . . . . . . . . . . . . . . . 220
3.4. Декларация по налогу на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
Содержание
Глава 4. Особенности расчета НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
4.1. Какие поступления облагаются НДС? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
4.2. Льготы по НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
4.2.1. Льготы для образовательных организаций. . . . . . . . . . . . 230
4.2.2. Льготы для ТСЖ, ЖСК, жилищных и иных
потребительских кооперативов (управляющих
организаций) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
4.2.3. Льготы для благотворительных организаций . . . . . . . . . . 237
4.2.4. Льготы для религиозных организаций. . . . . . . . . . . . . . . . 239
4.2.5. Льготы для государственных и автономных учреждений . . . 241
4.2.6. Иные льготы для НКО. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
4.3. Освобождение от уплаты НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
4.4. НКО – налоговый агент по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
4.5. Декларация по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
Глава 5. Особенности расчета зарплаты, НДФЛ и страховых взносов . . . 252
5.1. Кадровые тонкости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
5.1.1. Выплата заработной платы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
5.1.2. Труд добровольцев (волонтеров) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
5.1.2.1. Компенсация расходов добровольцев . . . . . . . . . 256
5.2. Особенности налогообложения материальной помощи . . . . . . 259
5.2.1. Обложение материальной помощи НДФЛ . . . . . . . . . . . . 259
5.2.2. Обложение материальной помощи страховыми
взносами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
5.3. Льготы по НДФЛ для жертвователей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
5.4. Пониженные тарифы страховых взносов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266
Глава 6. Особенности расчета налога на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . 269
6.1. Как исчисляется налог на имущество? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
6.2. Льготы по налогу на имущество. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
6.2.1. Льготируемое имущество используется
в предпринимательстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
Глава 7. Особенности применения упрощенной системы
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
7.1. Какие НКО могут стать «упрощенцами»? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
7.2. Упрощенный налог для НКО. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
Приложение. Договор о выполнении работ в качестве добровольца. . . 280
Формат: Отсканированный PDF-файл
Цена: 620р. + 300р. (доставка)
Последнее редактирование модератором:
- Статус
- В этой теме нельзя размещать новые ответы.