Скоро Черная и белая оптимизация налогов (2016)

[VkurseBot]

Черная и белая оптимизация налогов - 2600 схем (2016 г.) Мягкий переплет, А4 формата, 1500 страниц. Книга №1 - налогового консалтинга!

(мягкий переплет, А4 формата, 1500 страниц)

Скрытый контент.

Нам навязали международные стандарты учета, пренебрегая российскими традициями, а информацию о финансовой деятельности отечественных предприятий сделали полностью «прозрачной» и доступной для иностранных пользователей. Нам говорят, что это сделано для того, чтобы в Россию хлынул поток инвестиций с Запада. Но верить в это – огромное заблуждение. Как показывает история, вкладывать в нашу экономику иностранные инвесторы никогда не собирались и не собираются. А подобная политика позволяет им легко мониторить и сдерживать рост экономики России. Теперь вы понимаете, куда нас загнали?

Удивительно, куда смотрит Российская служба безопасности, ведь все вышесказанное на прямую противоречит государственным интересам России. Только вдумайтесь в следующий факт: чиновники из Минфина и налоговой службы с завидной регулярностью ездят за рубеж и отчитываются о «прекрасных результатах» внедрения международных стандартов финансовой отчетности и повышении эффективности сбора налогов.

А чтобы мы не свернули с «пути истинного», нас постоянно поддерживают «независимые» общественные институты и иностранные аудиторские компании. Только за всеми этими так называемыми независимыми структурами (ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития, IFA – Международная налоговая ассоциация, IOTA – Европейская организация налоговых администраций), как правило, стоят США или Великобритания.

Красивые слова, вывески, цели и задачи. Но стоит только зайти на сайты этих структур, понять, кто их учредил, сопоставить даты возникновения «эффективных программ» с датами развала нашей страны (СССР), все сразу встает на свои места.

Эксперты одной из опубликовали очередное исследование «Барометр предпринимательской деятельности G20» за 2013 год. По результатам опроса российских предпринимателей, Россия занимает верхние позиции в рейтинге по показателю «Налогообложение и регулирование», опережая такие страны как США, Франция и Китай.

Чтобы настолько явная похвала налоговой системы России со стороны иностранных организаций не бросалась в глаза, хвалебную песню «по дружбе» подхватывают мнимые защитники прав налогоплательщиков. На сайте налоговой службы читаем: «74% представителей малого бизнеса высоко оценивают работу налоговых органов в вопросах взаимодействия с организациями и расчета налогов. Об этом говорят данные социологического исследования, проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» среди бизнесменов».

Любому живущему в России, а тем более налогоплательщику без всякого социологического опроса ясно, что это не так! Но что делать нам, простым гражданам, не посвященным в тонкости политических игр и мировых заговоров?

Мы хотим просто платить налоги, чтобы нас не трогали, и, хотя бы, не мешали работать, и конечно, платить их как можно меньше. Мы хотим жить, как в рекламном ролике, по принципу: заплатил налоги – спи спокойно! К сожалению, этот принцип остался только в этой рекламе, а «борьбой» с налоговой службой ситуацию не исправить, нужно начинать с «конструктора» самой машины.

Нужно самим написать Налоговый кодекс, который будет преследовать интересы Российского государства! Ввести простые и понятные налоги, устранить в корне коррупционную составляющую и лишние системы учета, вплоть до отмены налоговой отчетности. Самим внедрять Российскую систему учета! Самим проводить аудит Российских предприятий! Вот ответ на вопрос «что делать?». Кто-то скажет, что мы не сможем это сделать. Обращайтесь ко мне! Я знаю десяток людей, которым это под силу – русская земля еще не оскудела талантами. И тогда будет не нужна эта книга с ее схемами оптимизации налогов, которая для большинства налогоплательщиков на сегодняшний день является единственной возможностью выжить в тех правилах, которые нам навязали.

С «конструктором» разобрались, давайте пойдем дальше. В налоговом кодексе заложена еще одна завуалированная идея. Ее можно выразить одной фразой: богатые всегда и везде, во всех странах и при всех режимах платят меньше налогов, чем бедные. И наш налоговый кодекс четко ее придерживается: чем больше денег ты зарабатываешь, тем меньше ты платишь налогов, и тем меньше возникает к тебе претензий со стороны налоговой службы. Уверен, люди, читающие эту книгу, в примерах не нуждаются, они есть в каждой главе НК РФ. Подтверждением данного факта является предстоящая отмена выездных налоговых проверок крупных налогоплательщиков (в основном тех, кто занимается сырьем). И это уже не за горами.

Поэтому, когда вы слышите от налоговых консультантов, что законных способов оптимизации налогов не существует, посоветуйте им еще раз перечитать налоговый кодекс, где четко сказано, что одни платят меньше налогов, чем другие.

Особенно нелепо выглядит компания, которая тратит громадные суммы на юристов и консультантов, а те, вместо того чтобы «грызть» налоговый кодекс, убеждают клиента в том, что сделать ничего не возможно, и причина этого наше «несправедливое» налоговое законодательство. Налоговый кодекс РФ насквозь пронизан преференциями – воспользуйтесь, господа!

У всех, кто когда-либо задумывался об оптимизации налогов, возникал вопрос об ответственности и гарантиях. Обратите внимание, ни одна схема ничего вам гарантировать не может. В любом случае, только начав работать, вы уже действуете по какой-либо схеме. Но ваша гарантия заключена лишь в том, что вы уверены в законности своих действий. Так это или нет, вы узнаете после налоговой проверки.

Исходя из этого, к выпуску готовится дополнение к данной книге «Как получить стопроцентную гарантию законности действий при использовании различных методов оптимизации налогов». Купить ее вы сможете на сайте:, тираж ограничен, поэтому рекомендуем заказать книгу заранее (внимание! Книга выйдет в середине 2015 года).



Главное помнить, что задача налогового консультанта, как ни странно, заключается всего лишь в одном – после применения налоговых схем клиент не при каких условиях не должен вступить в конфликт с налоговой службой и выйти в суд, так как в налоговых спорах правды еще никто не нашел, и судя по статистике, 70 % выигрышей у налоговой службы, а значит, она найдет правду быстрее, чем вы.

А теперь перейдем непосредственно к книге «Черная и Белая оптимизация налогов», которую вы держите в руках. Ее цель – конкретно, «без воды», желательно в кратчайшие сроки оптимизировать налоги предприятия. При этом предлагаются описания, как законных схем оптимизации налогов, так и тех, за которые налогоплательщики понесли ответственность. Для этого используются действующие льготы налогового законодательства и, так называемые, «налоговые дыры», так что эта книга в помощь не только предприятиям, но и тем, кто пишет «законы» и контролирует уплату налогов.

В книге большое значение мы придаем арбитражным прецедентам, так как впервые Конституционный суд признал за Высшим Арбитражным судом привилегию создавать правовые нормы, а не только толковать закон.

Книга является своего рода энциклопедией «налоговых схем», собранных за последние пять лет. Всего их 2600 (мы добавили к 2500 схемам 2014 года еще 100 на 2015 год). Некоторые схемы имеют несколько интерпретаций.Внимание!Все они актуальны на 2015 год! (хотя есть ссылка на старые нормативные документы, но принцип остался прежним). В книге появился раздел посвященный «оффшорным» схемам оптимизации, сейчас он пока небольшой. Когда печаталась, это книга был внесен законопроект:

«В кодекс будут введены понятия «контролируемая иностранная компания» (иностранная организация, которая не платит налоги в РФ) и «контролирующее лицо» (российский гражданин или организация). Контролирующими будут признаваться лица, доля участия которых в компании составляет более 25% индивидуально, либо более 50% совместно с супругами и несовершеннолетними детьми. При этом учитываться будет не только юридическое владение, но и неформальная возможность оказывать влияние на организацию.

После вступления закона в силу, контролирующие лица смогут добровольно обратиться в налоговые органы и зарегистрировать свой статус. Если же этого не будет сделано, но у налоговых органов появится информация о подконтрольной компании, то лицу направят соответствующее уведомление. После этого оно должно будет подать заявку на регистрацию в течение 20 дней, либо в течение трех месяцев обжаловать уведомление в суде.

Штрафы за неуплату или неполную уплату налогов за подконтрольные компании составят 20% суммы, которая была утаена (но не менее 100 тыс. руб.). За непредоставление сведений о подконтрольных организациях будет назначаться штраф в размере 100 тыс. руб. Также лицо будет нести ответственность за неуплату налогов по УК РФ в общем порядке».

Ряд методов оптимизации налогов мы описали не полностью, но они читаются между строк.

Если кто-то захочет обсудить авторские права на налоговые схемы, то мы думаем, налоговая служба с радостью вас выслушает.

В их арсенале имеется Постановление № 64 Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 декабря 2006 года, где по-русски сказано: «…наказание может настигнуть и лиц, склонивших, а равно содействовавших совершению преступления советами, указаниями и т. д.». Таким образом, к ответственности может быть привлечен достаточно широкий круг лиц: юристы, консультанты, аудиторы и пр. Причем, этим субъектам совсем не обязательно работать в организации налогоплательщика. Достаточно обратиться в соответствующий орган, который непременно отметит вашу фамилию в своих отчетах.

По этой же причине мы не стали конкретизировать, какие методы оптимизации являются «черными», а какие «белыми», пусть каждый читающий эту книгу сам для себя взвесит все «за» и «против». Желающего сосчитать количество схем, предупреждаем, что оно может не соответствовать названному, но мы оставим за собой право не раскрывать «вариантность всех схем», поэтому по факту их там именно 2600.

Мы, ни в коем случае, не претендуем на авторство указанных схем, некоторые из них – истинно народные. И, конечно же, нами учтены, насколько это необходимо в формате нашей книги, изменения на 2015 год:

Страховые взносы

1. Налогоплательщики, у которых среднее количество работников за предшествующий отчетный период составит больше 25-ти человек, обязаны будут подавать в ФСС и ПФР России расчеты по уплаченным и начисленным страховым взносам в электронном формате;

2. Вводятся дополнительные ограничения, которые связанны с компенсациями при увольнении. Теперь, если сумма всех выплат уволенному работнику (выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация руководителю, его заместителю или главбуху) не превысит трехкратного размера среднемесячного заработка, то страховые взносы не будут начисляться. Если компания находится в районах Крайнего Севера и увольняет работника, то необлагаемая сумма ограничена шестикратным размером среднего месячного заработка. При превышении данной суммы страховые взносы следует начислить. Такие изменения Федеральный закон от 28.06.14 № 188-ФЗ внес в статью 20.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

3. С 2015 года порог зарплаты 624 000 руб., для взносов в ФФОМС будет отменен. Нам придется уже со всей суммы платить взносы в ФФОМС по ставке 5,1%.

4. На объем возмещения работодателем расходов по аренде жилья в командировке, которые сотрудник документально не подтвердил, необходимо будет производить начисление страховых взносов.

5. Очередное решение Правительства о заморозке накопительных взносов за 2015 год (также как это было сделано в 2014 году). Сейчас пенсионные взносы делятся на две части: работники 1967 года рождения и моложе могут выбрать распределение взносов в такой пропорции: 6% – на накопительную часть пенсии и 16% на страховую. При этом 16% идут на текущие выплаты пенсионерам, а 6% формируют негосударственную пенсию. Все накопительные взносы за 2014 год были изъяты в доход Государства. То же самое произойдет с взносами за 2015 год.

6. Начиная с 2015 года, страхователи получат право на рассрочку по страховым взносам. Это следует из Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ.

Давайте посмотрим, о чем там говорится:

• причинение плательщику страховых взносов ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы

• непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств плательщиков страховых взносов

• сезонный характер производства и (или) реализации плательщиком страховых взносов товаров, работ или услуг

НДФЛ

1. Будут внедрены инвестиционные налоговые вычеты.

2. Будет изменена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2014 год.

3. Ставка НДФЛ на дивиденды с 2015 года возрастет с 9 до 13%.

НДС

1. Налоговые агенты, которые не платят НДС или освобождены от исполнения обязанностей по начислению и уплате этого вида налога, декларации по НДС в 2015 году будут обязаны представлять в электронном формате. Такая необходимость возникает в том случае, если они будут получать или выставлять счета-фактуры при осуществлении хозяйственной деятельности в интересах иного лица на основании посреднических контрактов или в определенных случаях на основе контракта об оказании транспортно-экспедиционных услуг, а также – при выполнении функций застройщика;

2. Благодаря изменениям, внесенным в подпункт 3 пункта 1 статьи 169 НК РФ, с 1 октября 2014 года налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг, а также имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, или освобожденным от исчисления и уплаты данного налога.

Имеются в виду предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, а также лица, освобожденные от исполнения обязанностей по НДС согласно статьям 145 и 145.1 НК РФ. По логике вещей для ведения бухгалтерского и налогового учета таким контрагентам подобные документы не требуются.

Единственное, что они должны сделать, это предоставить продавцу письменное согласие на невыставление счетов-фактур. Более того, документы согласия должны быть составлены и подписаны обеими сторонами. Форма данного документа конкретно не оговаривается. Это может быть письмо, заявление или любой другой письменный документ.

Читайте статью в конце книги, посвященную предоставлению налоговых деклараций по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с включением в них сведений из книг покупок и книг продаж и еще кое-чему.

ЕНВД

В соответствии с ФЗ от второго апреля 2014 г. за № 52 с 1 января 2015 г. освобождение от федерального налога на имущество компаний при применении ЕНВД в 2015 году не будет распространяться на те объекты недвижимости, налоговая база по которым исчисляется, как их кадастровая стоимость.

УСН

Предприятия, применяющие УСН в 2015 году, не будут освобождены от оплаты налога на имущество компаний по отношении к объектам, которые облагаются данным налогом исходя из кадастровой стоимости имущества.

Налог на имущество

В соответствии с ФЗ от 02 декабря 2013 г. за № 334 с 1 января 2015 года вступит в силу норма, согласно которой физические лица должны будут оплачивать налог на имущество в 2015 году не позже 1 октября года, который следует за прошедшим налоговым периодом. Данную норму нужно применять также при оплате налога за 2014 г.

Если у вас нет времени прочитать и осмыслить эту книгу самостоятельно, особенно то, что написано между строк, приглашайте меня. Я могу прочитать семинар или проконсультировать вас лично. Обращайтесь по тел.: 8 (495) 5188465, по электронной почте: ,, .

Чуть не забыл, про уголовную ответственность за налоговые правонарушения, этому я посвятил статью:которую вы так же найдете в конце книги. А для тех, кто сильно боится уголовной ответственности за налоговые правонарушения, законодатель сделал щедрый подарок: с 01.09.2014 уставом корпорации (в том числе хозяйственного общества) можно будет предусмотреть наличие в компании двух единоличных исполнительных органов (например, двух генеральных директоров). Сведения об этом подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц (п. 1 ст. 53 ГК РФ в редакции Закона № 99-ФЗ).

Итак, давайте начнем …